交税谋划思路

自2000年1月1日起,为了防止重复交税,个人独资企业和合伙企业中止征收企业所得税,对投资人对比个体工商户征收个人所得税。个体工商户所得税选用五级超量累进税率,最低一级税率为5%,最高一级税率为35%,应交税所得额越高, 适用的税率就越高,交税人的均匀税负就越高。因而,当个人独资企业具有多项具有相对独立性的运营事务时,能够选用分立个人独资企业的方法兴办多家个人独资企业,这样就能够下降每个企业的应交税所得额,然后下降所适用的税率,并下降全体的税收担负。

个人独资企业每一交税年度的收人总额减除本钱、费用以及丢失后的余额,作为投资者个人的生产运营所得,对比个人所得税法的“个体工商户的生产运营所得”应税项目,适用5%~ 35%的五级超量累进税率,核算征收个人所得税。

收人总额,是指企业从事生产运营以及与生产运营有关的活动所获得的各项收入,包含产品(产品)出售收人、营运收人、劳务服务收人、工程价款收人、产业租借或转让收人、利息收入、其他事务收入和经营外收人。

个人独资企业的投资者以悉数生产运营所得为应交税所得额;合伙企业的投资者依照合伙企业的悉数生产运营所得和合伙协议约好的分配比例确认应交税所得额,合伙协议没有约好分配比例的,以悉数生产运营所得和合伙人数量均匀核算每个投资者的应交税所得额。生产运营所得,包含企业分配给投资者个人的所得和企业当年留存的所得(赢利)。

交税谋划事例

刘先生在《中华人民共和国个人独资企业法》出台今后兴办了一家个人独资企业,该个人独资企业运营范围主要是出售产品和加工、修补两项事务,刘先生担任出售产品事务,刘先生的妻子担任加工、修补事务。在2018年度,该个人独资企业获得出售纯收入40000元(扣除本钱 费用 、丢失和税金),获得加工、修补纯收入30000元(扣除本钱、费用、丢失和税金)。该独资企业2018年度应纳所得税额:

70000x30%-9750=11250(元)

该个人独资企业怎么进行交税谋划?(为简化核算进程,不考虑投资者的薪酬和生计扣除。)

谋划计划

刘先生能够通过分立个人独资企业的方法来进行交税谋划,建立两个个人独资企业,一个专营出售事务,由自己担任办理,一个专营加工、修补事务,由其妻子担任办理。假定该企业2018年度运营收入不变,则该两个个人独资企业2018年度应纳所得税额:

40000x20%-3750+30000x10%-750=6500(元)

通过交税谋划,该家庭所兴办的企业2018年度少纳个人所得税:

11250-6500=4750(元)

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